La gestione completa dell’IMU

Immobili, classificazioni catastali e base imponibile

• Fabbricati.
• Aree edificabili.
• Terreni agricoli.
• Immobili ad uso produttivo.
• Categorie catastali.
• Rendita catastale.
• Rivalutazione della rendita.
• Determinazione del valore imponibile.
• Fabbricati iscritti in catasto.
• Immobili privi di rendita.
• Aree fabbricabili: criteri di individuazione e valorizzazione.
• Terreni agricoli e relative peculiarità.

Aliquote, agevolazioni, riduzioni ed esenzioni

• Aliquote IMU.
• Detrazioni.
• Abitazione principale.
• Pertinenze.
• Immobili assimilati all’abitazione principale.
• Fabbricati concessi in comodato.
• Immobili locati.
• Immobili inagibili o inabitabili.
• Immobili di interesse storico o artistico.
• Immobili posseduti da soggetti particolari.
• Fabbricati rurali.
• Terreni agricoli.
• Esenzioni.
• Riduzioni della base imponibile.
• Agevolazioni previste dalla normativa statale e dal regolamento comunale.

Calcolo dell’IMU e gestione dei versamenti

• Metodo di calcolo dell’IMU.
• Applicazione dell’aliquota.
• Rapporti tra quota e periodo di possesso.
• Mesi di possesso.
• Contitolarità.
• Acquisto e cessione dell’immobile nel corso dell’anno.
• Acconto e saldo.
• Scadenze.
• Modello F24.
• Codici tributo.
• Quota comunale e quota statale, ove prevista.
• Versamenti insufficienti, tardivi o omessi.
• Arrotondamenti.
• Ravvedimento operoso.

Dichiarazioni, istanze e rapporto con il contribuente

• Dichiarazione IMU.
• Quando deve essere presentata.
• Contenuti e informazioni rilevanti.
• Variazioni della posizione immobiliare.
• Comunicazioni del contribuente.
• Richieste di chiarimento.
• Istanze di rimborso.
• Richieste di riversamento.
• Errori nei versamenti.
• Versamenti effettuati a Comune diverso.
• Gestione delle istanze.
• Documentazione da acquisire.
• Comunicazione con il contribuente.
• Principi di trasparenza e correttezza dell’attività amministrativa.

Controllo delle posizioni IMU

• Principi dell’attività di controllo.
• Costruzione della posizione tributaria.
• Analisi delle banche dati.
• Anagrafe tributaria e dati catastali.
• Confronto tra dichiarato e risultanze catastali.
• Verifica dei versamenti.
• Individuazione delle anomalie.
• Controlli sulle aliquote applicate.
• Controllo delle agevolazioni.
• Controllo delle quote di possesso.
• Controllo dei periodi di possesso.
• Incrocio delle informazioni.
• Selezione delle posizioni da sottoporre ad approfondimento.

Accertamento IMU

• Presupposti dell’attività accertativa.
• Omesso versamento.
• Parziale versamento.
• Infedele dichiarazione.
• Omessa dichiarazione.
• Ricostruzione della posizione tributaria.
• Determinazione dell’imposta dovuta.
• Sanzioni e interessi.
• Motivazione dell’atto.
• Notificazione.
• Termini dell’attività accertativa.
• Gestione delle controdeduzioni del contribuente.
• Annullamento e rettifica degli atti.
• Principali errori da evitare nella predisposizione degli accertamenti.

Laboratorio finale: gestione completa di una posizione IMU

Il partecipante riceve una pratica completa contenente:

• dati anagrafici;
• visure catastali;
• situazione proprietaria;
• atti di acquisto e vendita;
• eventuali dichiarazioni;
• aliquote comunali;
• versamenti effettuati;
• eventuali agevolazioni;
• comunicazioni del contribuente.

Dovrà:

1. ricostruire la posizione;

2. individuare gli immobili imponibili;

3. determinare la base imponibile;

4. individuare aliquote e agevolazioni;

5. calcolare l’imposta;

6. verificare i versamenti;

7. determinare eventuali differenze;

8. valutare la necessità di ulteriori controlli;

9. predisporre la soluzione amministrativa;

10. motivare le conclusioni raggiunte.