Il Processo di Formazione del Bilancio di Previsione e la Contabilità di cassa

La ciclicità del processo di bilancio: dalla programmazione alla rendicontazione

• Aspetti di direzione, coordinamento e responsabilità nel processo di formazione e approvazione del bilancio di previsione;
• L’applicazione a regime del DM 25 luglio 2023 recante il paragrafo n. 9.3.1 “Il processo di bilancio degli enti locali” (Principio contabile applicato concernente la programmazione di cui all’allegato 4/1 al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118);
• Il cambio di paradigma per la dirigenza degli enti locali, esemplificazioni e applicazioni giuscontabili, il rapporto uffici tecnici/servizio economico finanziario;
• Il fondo pluriennale vincolato nel bilancio tecnico: determinazione e finalità;
• Il bilancio, bene pubblico, nella giurisprudenza della Corte Costituzionale: analisi e riflessi sui comportamenti degli Amministratori e della dirigenza pubblica; la dottrina e le ricadute organizzative, di governance e sulle responsabilità;
• Leggere il bilancio dell’ente locale in analisi e in sintesi: gli equilibri finanziari, i vincoli di finanza pubblica applicati al bilancio di previsione, il Piano strutturale di bilancio di medio termine (PSBMT), lettura dei saldi di bilancio per i “non contabili”, le attività correnti e le attività non correnti, la veridicità di bilancio, la prospettiva accrual accounting;
• Il ciclo tecnico e il ciclo finanziario degli investimenti: rilevanza nelle politiche pubbliche locali e nella contabilizzazione ex D.Lgs. 118/2011 e smi; esemplificazioni e applicazione di procedure contabili;
• DM-aggiornamento-allegati-118-10-10-2024.
• Esercitazioni.

Il Bilancio di cassa

• La programmazione di cassa: finalità e responsabilità;
• La Circolare RGS n. 1 – 2024; Circolari RGS n. 15 e 17 del 2024;
• La tempestività dei pagamenti nella Pubblica Amministrazione: aspetti di programmazione, controllo, rendicontazione e responsabilità; La tempestività dei pagamenti come performance dirigenziale: aspetti organizzativi ex art. 40 DL 19/2024 – L. 56 / 2024;
• Come applicare l’art. 183, comma otto, del TUEL per la gestione di cassa; Il programma dei pagamenti: La cassa libera, la cassa vincolata, l’anticipazione di tesoreria; Il processo di spesa finalizzato alla tempestività dei pagamenti, sanzioni e responsabilità;
• Il bilancio di cassa: competenze dei responsabili dei servizi e del ragioniere capo; Elaborare le previsioni di cassa del bilancio; come gestire la cassa in corso d’anno, gestione dei flussi di cassa sia ordinari sia vincolati, la crisi di liquidità;
• Esercitazioni.